Налоги

Сопровождение налоговых проверок и минимизация налоговых доначислений

Эксперты Аймспециалиста с двенадцатилетним стажем работы в камеральных и выездных отделах районных, межрайонных и межрегиональных инспекций ФНС. Накопленный опыт и практика позволяет найти необходимые решения при камеральных и выездных налоговых проверках, с целью минимизации налоговых доначислений от таких проверок.

За годы службы приходилось сталкиваться с многочисленными способами минимизации налогообложения:

  • оффшоризация с использованием территории особой экономической зоной Российской Федерации;
  • переквалификация договоров из лицензионных в концессионные (отказ в льготе по ст.149 НК РФ;
  • отказ в федеральных, региональных и местных льготах;
  • установление подконтрольности поставщиков/подрядчиков через единые IP-адреса по операторам связи при сдаче отчетности по ТКС, банковские IP-адреса, по движению товара по CMR и ТТН;
  • раздельный учет по НДС при налогообложении по ставкам 20%, 18%, 0% и необлагаемым операциям
  • и многие другие.

Если у Вас началась «пристальная» камеральная проверка или выездная, то мы поможем:

Как обратиться?

По электронной почте, в письме опишИте ситуацию (позволяет структурировать информации и оперативней начать трудиться)
Напишите нам по адресу info@imspecialist.pro Сделать это можно в свободной форме. Оставьте контактные данные. Мы обязательно с вами свяжемся для обсуждения деталей.
или
Просто позвоните нам по 8-800-511-76-03 (бесплатно по РФ)
Мы обязательно выслушаем вас, примем заявку, проконсультируем и расскажем о возможностях сотрудничества

  1. Подготовить ответы на требования и запросы налоговых органов;
  2. Сопроводить свидетелей при допросах налоговых органов;
  3. Принять участие при осмотрах, выемках;
  4. Подготовить возражения к актам/решениям налоговых проверок;
  5. Составить жалобы на действия/бездействия налоговых органов;
  6. Принять участие в судебных заседаниях
  7. И иные мероприятия для подтверждения правоты налогоплательщика

Налоговые инспекции при сборе доказательной базы и проведении мероприятий налогового контроля почти всегда нарушают действующее законодательство (слабое знание действующего законодательства, необходимых документов при мероприятиях налогового контроля, большая загруженность при проверках на инспекторах, чрезмерное рвение при желании доначислить налогоплательщику), что можно интерпретировать как нарушение процедуры проведения проверки, и с большой степенью вероятности выиграть спор с налоговой инспекцией уже на стадии возражений (без обращения в суд).

Наша цель – досудебное урегулирование споров и стремление сохранить конструктивные отношения нашего клиента с налоговой инспекцией. Мы не только хорошо разбираемся в налоговом праве, но и знаем неформальные правила ФНС, мотивы государственных служащих.

Чем ещё можем помочь?

– Подскажем, как легально уменьшить выплаты налогов, какие вычеты и льготы могут получить физлицо и компания, а так же в полной ли мере компания пользуется правом на вычет по НДС и снижению налога на прибыль (для этого необходим анализ бухгалтерского и налогового учета);

– Дадим оценку налоговых рисков текущей бизнес-модели заказчика. Мы знаем, что в компании может привлечь внимание налоговых органов, чем грозит проверка, и как её избежать

– Проанализируем благонадёжность контрагентов заказчика с точки зрения налоговых органов, и помогаем доказать обоснованность сделок с ними. Мы поможем понять, как налоговая оценивает ваших партнёров и поставщиков, не считают ли их “обнальщиками”, а так же помогаем доказать реальность и экономическую обоснованность сделок.

Чего мы не будем делать:

– Мы не передаём взятки и не занимаемся “решальческим бизнесом”.

– Не устраиваем “показательных драк” с налоговиками. Наша цель – досрочное урегулирование конфликта, а не демонстрация навыков.

– Не храним и не торгуем данными наших клиентов: после окончания проверки мы уничтожаем всю полученную информацию. В отличии от аудиторских фирм, ФНС и другие контролирующие органы не могут использовать нас, как бэкдор.

– Не стремимся любой ценой судиться с налоговой. Мы ценим время наших клиентов и экспертов, и стремимся решить любой вопрос в кратчайшие сроки и разумно.

– Не врём своим клиентам и не даём призрачные надежды. Если налоговая выявила у вас нарушение, и мы понимаем, что оспорить этот факт не получится, мы не будем затягивать разбирательства и обещать невозможное, но сделаем всё от нас зависящее, чтобы минимизировать потери.

Налоговые разрывы по НДС и их устранение

Что такое АСК НДС-2

Декларации по НДС проверяет специальная программа АСК НДС. Сейчас это вторая версия автоматизированной системы контроля за уплатой налога на добавленную стоимость. Первую версию внедрили еще в 2013 году, вторую — в январе 2015-го.

В программе АСК НДС-2 инспекторы видят расхождения в отчетности между контрагентами. Далее компьютер автоматически выставляет требования, если находит расхождения.

Расхождения бывают двух типов.

  1. Тип «НДС» — оба контрагента отразили сделки, но у них не сошлись суммы налога.
  2. Тип «Разрыв» — если контрагент не отчитался, сдал нулевку или его нет в реестре.

При любом типе расхождений инспекция отреагирует одинаково — потребует пояснения или уточнёнку. Но расхождение «НДС» обычно можно убрать пояснениями. А «разрыв» требует уточнёнки. Если не сдать её, инспекторы могут доначислить налог на камералке или запланировать выездную проверку.

Чаще всего расхождения возникают не потому, что компания нарочно занизила налог. АСК НДС-2 показывает расхождения, когда стороны отражают сделку в разных кварталах. Требования приходят, когда покупатель отражает вычеты позже, чем продавец реализацию. Хотя перенести вычет — законное право (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

Расхождения, выявляемые программой АСК НДС-2

Компания получает автотребование, когда ее декларация не совпадает с отчетом контрагента. Это происходит при расхождениях любого вида — как «НДС», так и «Разрыв НДС».

Программа налоговиков раскрашивает декларации компаний в цвета светофора:

  • Красный — Компании с признаками однодневок. У них нет штата, ресурсов, они не платят налоги или отчисляют минимальные суммы (менее 1% от выручки по банку);
  • Желтый — Организации, которые ведут реальную деятельность. Они платят НДС, у них есть активы, персонал. Бухгалтеры таких организаций при малейших расхождениях созваниваются с контрагентами и уточняют реквизиты, устраняют все разрывы. В желтый цвет обычно окрашиваются декларации крупных организаций. Они не отказываются от законного вычета, даже когда у налоговиков он вызывает сомнения;
  • Зеленый — Все остальные организации. У них бывают ошибки в реквизитах счетов-фактур, в кодах. Такие компании могут заявить вычет по контрагенту, который не показал реализацию.

Во время проверки декларации почти невозможно доказать схемы. На камералке инспекторы больше работают с ошибками ввода, неправильным заполнением книг покупок и продаж. Поэтому число результативных камералок по НДС хоть и растет, но не сильно. Сделки с признаками схем оставляют до выездной проверки.

Инспекторы на камералке строят связи, отслеживают цепочки и стараются найти выгодоприобретателя. Им могут посчитать и «желтую» и даже «зеленую» компанию.

У «желтых» компаний риск самый большой. К этой группе принадлежит крупный бизнес, и налоговикам есть, что взыскать после проверки.

У «зеленых» меньше шансов попасть на выездную. В зеленый цвет чаще окрашиваются небольшие организации, которым не доначислить миллионы. Разрывов с непосредственными контрагентами нет, придется доказывать, что компания построила схему из многих звеньев.

«Красным» однодневкам налоговики стараются не назначать проверки.

Как избежать расхождений в АСК НДС-2.

Чем больше у компании счетов-фактур, тем чаще ей будут приходить требования. Достаточно все пояснять и уточнять по необходимости. Но ответы отнимают время, а постоянные корректировки насторожат инспекторов. Есть способы уменьшить число запросов с помощью Аймспециалистов. Инспекторы пытаются доначислять НДС на камералках по налоговым разрывам. В суде ревизоры ссылаются на данные АСК НДС-2, которые показывают, что поставщик не отразил сделку. В таких случаях компаниям удаётся отбиться. Помогают аргументы:

  • покупатель имеет право на вычет НДС независимо от того, исполняет ли контрагент свои налоговые обязанности;
  • инспекция не доказала взаимозависимость контрагентов;
  • доставку товара подтверждают накладные, показания водителей;

-непосредственный поставщик отразил сделку, а за остальные звенья цепочки компания не отвечает.

С помощью этих доводов компании выигрывают в суде (например, решение Арбитражного суда Ростовской области от 13.03.2017 № А53-31426/16, постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.02.2017 № 15АП-20848/2016).

Но практика пока не устоялась, компания может и проиграть. Например, инспекторы сослались на то, что поставщика второго звена на момент сделки не было в ЕГРЮЛ. Суд признал доначисление на основании АСК-НДС-2 законным (постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2017 № 18АП-16650/2016).

Разрывы в декларациях по НДС отнимают много времени у главбухов и ресурсы компании. Безопаснее сократить число расхождений, грамотно и предметно отвечать на все требования по камералкам. Снижаете риск выездной проверки, уменьшаете теоретические налоге на «бумаге» налоговых инспекторов. Освобождаете силы и время на развитие своего бизнеса. Для анализа ваших партнёров и поставщиков на благонадежность предлагаем «раскрасить» Вашу книгу покупок в цвета из Программы АСК НДС-2, что позволит проанализировать Ваших контрагентов на благонадежность с точки зрения налоговых органов, иметь информацию к каким поставщикам у налоговой могут появиться претензии или уже есть;

Проверим по программе АСК НДС-2 нового поставщика, чтобы знать его уровень риска в налоговой;

Прорабатываем пути устранения появившихся разрывов по НДС (поставщик не сдал декларацию, поставщик сдал декларацию и не отразил свою реализацию, поставщик-обнальщик) и

минимизацию претензий налоговых органов на сдачу уточненной налоговой декларации и уплату НДС по появившемуся разрыву.

Остались
вопросы?

Воспользуйтесь этой формой,
чтобы отправить заявку.

name
mail
phone
Отправляя форму вы соглашаетесь на обработку персональных данных